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铁道部


国外贷款核算的几项暂行规定

1982年6月23日，铁道部

第1项 非贷款料与贷款料的调剂串换
非贷款料与贷款料之间的调剂串换，是为了满足贷款工程特殊需要用料，而采取的一种应急措施。由物资管理局按照等量串换的原则统一调剂、归口管理，物资办事处或材料总厂，依照物资管理局发出的通知，组织直发急需用料的工地。施工单位不能移作他用。
串换料的价款均按国拨价计算。垫拨时，物资办事处（材料总厂）可向物资管理局（财务处）直接提出帐单、附发料单一式二份，请求结算，由物资管理局核付料款。归垫时，物资办事处或材料总厂应及时收回归垫料的价款，填报铁贷（3）上交料款清单一式二份，将收回料款按时上交物资管理局（财务处）。
物资管理局（财务处）需将垫拨料的发料单（一份）和上交料款清单（一份）随时核转贷款工程办公室，以便定期核对串换料帐目，清算料款。
施工单位，垫拨料时，不适用上述办法，按垫料还料办理，并在验工计价时，视同转帐拨付的贷款料，在计价款中按国拨价扣除，待贷款料到货后归还。
第2项 凭证和凭证的作业流程
贷款器材在采购收发过程中，所使用的凭证，主要有采购合同，供货厂商提供的凭证和物资办事处或材料总厂提供的收发料凭证。为了减少流转环节，加快流转速度，制定各类凭证的作业流程如下：
（一）合同
（1）采购合同：合同签订后，由物资管理局（对外处）分别寄交负责接运的物资办事处（材料总厂）、贷款办公室各一份。物资办事处（材料总厂）据以安排接运任务计划，贷款工程办公室安排贷款使用进度和所需国内资金。用料单位可凭物资管理局发出的合同生效通知书和分配单作好接运及收料准备。
（2）合同申请批准书及合同批复通知书：根据中日双方签定的贷款协议规定，采购合同签订后需经日方审核同意才有效。物资管理局（对外处）收到合同申请批准书和合同批复通知书后，均应统一印发持有采购合同的各单位，以便掌握采购合同的报批情况和批复生效时间，加强合同管理。
修改合同，撤销合同时亦应同样办理。
（二）供货厂商提供的凭证及其作业流程
供货厂商提供的凭证，一般包括发货票、货运单、装箱单、技术质量证件和海（空）运提单等。
凭证于装船（发货）后，由供货厂商提出，因用途不同而分别在两个不同的业务渠道中流转，一是通过对外贸易运输总公司或所属有关分公司，交与铁路接运人用以交接点验货物（以下简称接运凭证），另一是通过银行按照贷款协议规定的结算程序结算贷款（以下简称结算凭证）后递交借款人（政府借款的主管部门）转列执行代理人（铁道部）帐。为使此类凭证能循不同业务渠道运行，不致相互混淆，特作如下规定：
（1）接运凭证
①部物资管理局，根据中国技术进口总公司发来的到岸通知或国内供货厂商的交货通知单，通知负责接运的物资办事处或材料总厂组织施工单位共同进行接运检验工作。
②施工单位和预制结构件的工厂（以下简称生产工厂）所需接运凭证（包括技术质量证明）由物资办事处（总厂）负责向对外贸易运输公司或国内供货厂商取得，交施工单位或生产工厂使用。份数不够时，由物资办事处（总厂）统一复制分发。
③物资办事处（材料总厂）的接运人员，交接完毕后，将凭证及其他接运资料带回本单位，以便办理收、发料手续，向施工单位或生产工厂核收业务费提成和运杂费。
（2）结算凭证
①贷款工程办公室收到建设银行转来的并经中国银行支付的结算凭证后，送物资管理局审查。
②由物资管理局对外处和财务处，按照分工对照采购合同和物资办事处（材料总厂）上报的材料点验单（办事处或总厂入库部分）或（和）发料单（直发使用单位部分）签注意见，退贷款工程办公室。
③贷款工程办公室对照由对外经济贸易部转发中国银行的日元贷款支付通知书及物资管理局签认的收发料凭证，确认物资管理局所属办事处（总厂）已接收或发出贷款器材的数量和金额，然后按照建设银行的转拨通知书及其附件，区别经济内容，列入有关帐项（会计分录见第六项有关举例）。
（三）物资办事处（材料总厂）提供的作业凭证及流程
（1）材料点验单：物资办事处（材料总厂）对入库的贷款器材，需填报材料点验单，其作业流程如下：
①接送人员，按本规定第四项“点验与索赔”的要求，点验器材，作出点验记录；
②物资办事处或材料总厂将点验结果填入点验单，填明合同号、承制厂商名称、品种规格、验收日期、应收数量（发票数量）、实收数量、以外币计算的单价和总价、国拨价的单价和总价等有关事项，以一式二份上报物资管理局（财务处）；
③物资管理局（财务处）审核后，自留一份，另一份签转贷款工程办公室；
④贷款工程办公室与建设银行的转帐拨付通知书及所附贷款器材结算凭证核对后，区分经济内容，列入有关帐项（会计分录见第六项有关举例）。
（2）发料单：物资办事处（材料总厂）发往贷款工程使用的器材（包括库发和在港口或国内供应厂商所在地直发）均需填报发料单，其作业流程如下：
①物资办事处（材料总厂）填制的发料单，应填明发料年、月、日、合同号、供应厂商名称、领用单位名称、品名规格、发票数量、以外币计算的单价和总价、国拨价的单价和总价等事项，上报物资管理局（财务处）一式二份；
②物资管理局（财务处）审核后，自留一份，另一份签转贷款工程办公室；
③贷款工程办公室，根据建设银行的转帐拨付通知书及所附结算凭证核对后，区分贷款器材的国拨价和国拨价与折合价的差价，转列建设单位帐（会计分录见第六项有关举例）。
物资办事处（材料总厂）根据物资管理局通知以国内物资垫拨贷款工程项目的器材，亦应填报发料单，填明发料年、月、日、领用单位名称、物资管理局通知单号、品名规格、实发数量、国拨价的单价和总价，以一式二份附入结算帐单，上报物资管理局（财务处）按照暂行规定第一项的结算办法清算料款。贷款工程办公室凭转来的发料单，按国拨价列转建设单位帐（会计分录见第六项有关举例）。
第3项 委托预制结构件
为了满足贷款工程项目需用的钢梁、混凝土制品（包括桥梁、轨枕、电杆等）、油枕（用素枕加工时）、铁塔（以下简称结构件）需要采取由贷款项目提供原料（钢材、木材、水泥）委托工厂预制的办法。有关原料申请、转拨及制品价款的结算，暂按下列办法实行：
（一）委托预制结构件应由工程与生产工厂双方协商签订合同，明确规定来料加工，降低定额，节约归已，以及供料的批量和时间，清算方式等详细条款。合同应分送物资管理局二份（转物资办事处一份），贷款工程办公室、建设单位、合同双方开户银行各一份。
（二）委托预制结构件所需的钢材、木材、水泥，应由生产工厂按照所承担的任务数量和部定消耗定额计算用料数量，在规定时间内，将需要的品种规格、技术条件，提出申请计划，交有关工程局，由工程局归口汇总，按国外贷款器材申请程序，报基建总局、贷款工程办公室和物资管理局，由基建总局审定需用数量，贷款工程办公室申报贷款，物资管理局汇总贷款料申请计划，统一组织采购，由物资办事处（材料总厂）和生产工厂，按第二项的有关作业程序直发生产工厂。
（三）生产工厂验收材料，发现数量短缺或质量规格不符的应作出记录，及时通知物资管理局（对外处）和工程局，并通过对外处办理索赔。
（四）发往生产工厂的钢材、木材、水泥价款，由贷款办公室列转建设单位，建设单位按国拨价作为预付备料款转施工单位，施工单位列作预付款通知生产工厂列转（会计分录见第六项分录举例）。材料运杂费及业务费提成向生产工厂收取。生产工厂在清算结构件价款时一并清算，收回应由施工单位负担的部分（份额大小可在合同中订明，一般可用生产工厂实际支付的运杂费和业务费提成减去按生产工厂材料目录中规定的钢材、木材、水泥、运杂费和业务提成的计划费率计出的费用）。
（五）结构件的清算，单价应采用部定80年不变价格。生产工厂清算结构价款时，应开具帐单列明单价、数量、总价，应扣除的三大材价款及由施工单位负担的贷款料运杂费和业务费提成。按下列算式计出应收取的结构件清算价款即：
清算价款＝（部定80年不变价格—按国拨价和统一消耗定额计算的钢材、木材、水泥价款）×交付结构料数量＋由施工单位负担的贷款料运杂费及业务提成。
第4项 点验和索赔
贷款器材从国外进口的数量很大，各单位务必严格点验制度，以免国家遭受经济损失。在实际工作中，要千方百计地克服到货批量大，点验力量不足而造成的种种困难，采取按实物、采购合同、接运凭证三对照的方法，密切联系当地商检部门取得他们的充分支持与合作，对实物进行认真地验收。必要时可吸收各方力量组成点验小组加强点验工作的组织领导。商检费用由报验单位负担。
有关进口器材的报验及出证等手续〔75〕铁物字第179号文转发外贸部〔75〕检二字第31号“关于进口物资报验和索赔办法”的通知办理。
凡属指定进入物资办事处（材料总厂）仓库的贷款器材，由物资办事处（材料总厂）负责，自接送之日起，三十天之内点验完毕，填制点验单上报物资局（财务处）一式二份。遇有数量短缺或质量规格不符时必须作出详细记录，附在点验单后，并加报物资管理局（对外处）一份以便在索赔期内向供应厂商提出索赔要求。
凡属直发使用单位的器材，由使用单位自运到之日起在二十五天内点验完毕，发现数量短缺或质量规格有问题的，必须作出详细记录上报工程局（物资处），工程局在终止索赔前十天核转物资管理局（对外处）以便在索赔期内，向供应厂商提出索赔要求。
出现点盈时亦应作出记录连同点验单上报物资管理局（财务处）。
点盈点亏（包括短缺数量和由于质量规格不符不予点收的数量）均由负责点验的单位列帐（会计分录见第六项有关举例）。
第5项 港口费用（原称港杂费）的范围及结算
港口费用是指进口器材到港由对外贸易运输公司收取的劳务和物料费用，包括按到港器材种类一次收取的港务费；从船仓至船边、船边至港口库场的卸货费；堆码、存放、遮盖器材的堆存保管费；因装上火车而发生的包括调车专用线使用费在内的装车费；检验器材的商检费和用于装车的立柱、加固器、垫木、铁线等物料的加固费等。铁路运费不属港口费用范围，仍由用料单位负担。
港口费用根据采购合同规定，应由买方支付的部分，均由物资办事处（材料总厂）按交通部和对外贸易运输公司所规定的范围和标准核实后，予以垫付。其中装车加固费用应向收料单位收取，其余各项应提出原始单据向贷款工程办公室办理清算。贷款工程办公室付款后转建设单位列帐（会计分录见第六项有关举例）。
第6项 有关会计事项的分录举例
（一）贷款器材到货
由贷款工程办公室根据物资局转来的点验单和建设银行转来的贷款器材转帐拨付通知书，核对无误后，区分国拨价、国拨价与折合价的差价，借记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款器材国拨价与折合价的差价科目，贷记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款。（“国外贷款购入器材”科目已经财政部同意增设，核算已由物资供应单位点验入库或已办理中转直发和库发的国外贷款购入器材。编报决算时区分设备和材料分别列入基建会计总表59行和67行）。
（二）向贷款工程项目发料
（1）库发料：由贷款工程办公室根据物资管理局核转物资办事处（材料总厂）提供的发料单，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价科目。转建设单位列帐。
建设单位区分国拨价、国拨价与折合价的差价，借记：预付备料款—××施工单位和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价，贷记：基建拨款—本年贷款购进器材转帐拨款。将预付备料款转施工单位列帐。
施工单位按国拨价，借记：材料采购，贷记：预收备料款。
（2）直发料：是指在港口或国内供货厂商所在地接收并直接发往使用单位的贷款器材。贷款工程办公室根据建设银行转来的通知书和物资管理局核转的发料单，借记：国外贷款购入器材和其他基建投资—贷款器材国拨价与折合价的差价，贷记：基建拨款—本年贷款购进器材转帐拨款。同时，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款购进器材国拨价与折合价的差价科目。
建设单位与施工单位列帐与本项（二）之（1）列举的会计分录相同。
（三）串换料
（1）以非贷款料垫拨。贷款工程办公室可视同贷款料按国拨价，借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：其他往来——物资管理局。转列建设单位帐（因垫拨料无折合价，故国拨价与折合价的差价，需待贷款料到达归垫后或贷款项目竣工清理剩余料时，才能将所剩差价一并转列建设单位）。
建设单位借记：预付备料款——××施工单位，贷记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款。
施工单位借记：材料采购，贷记：预收备料款——××建设单位。
（2）以贷款料归垫。贷款工程办公室按国拨价，借记：其他往来——物资管理局，贷记：国外贷款购入器材。
（3）按月结算串换料差额。贷款工程办公室借记：其他往来——物资管理局或结算户存款，贷记：结算户存款或其他往来——物资管理局。
（四）向生产结构件的工厂拨付钢材、木材、水泥
贷款工程办公室借记：基建拨款——本年贷款购进器材转帐拨款，贷记：国外贷款购入器材和其他基建投资——贷款器材国拨价与折合价的差价科目（从非贷款料中垫拨只转国拨价，应贷记：其他往来——物资管理局）。转建设单位帐。
建设单位列帐与本项（二）之（1）相同。
施工单位根据建设单位帐单，借记：预付款——××工厂，贷记：预收备料款——××建设单位。通知生产工厂列帐。
（五）清算结构件价款
施工单位根据生产工厂帐单付款，按部定价格，借记：材料采购，贷记：结算户存款和预付款——××工厂科目。
（六）施工单位点验贷款料（包括结构件）发生点亏，将点亏材料的价款，借记：其他应收款，贷记：材料采购。发生点盈，将点盈材料的价款，借记：材料采购，贷记：其他应付款。
物资办事处（总厂）及生产工厂发生点盈时的会计分录，按物资供销企业或工业企业会计制度的有关规定处理。
（七）列销采办附加支出
贷款办公室垫付采办附加支出时，借记：其他往来——××建设单位，贷记：结算户存款科目。转建设单位帐。
建设单位根据贷款工程办公室帐单，借记：其他基建投资——贷款购入器材采办附加支出，贷记：其他往来——贷款工程办公室。
建设单位归还贷款工程办公室垫付采办附加支出，借记：其他往来——贷款工程办公室，贷记：结算户存款。
贷款工程办公室收回垫付采办附加支出，借记：结算户存款，贷记：其他往来——××建设单位。
为了简化清算手续，贷款工程办公室垫付的采办附加支出，除机械设备需逐笔清算以保证正确计列固定资产价值外，采办材料的附加支出可按适当比例定期向建设单位收回垫款。


中国政府 柬埔寨王国民族团结政府


中华人民共和国政府和柬埔寨王国民族团结政府联合公报


（签订日期１９７５年８月１８日 生效日期１９７５年８月１８日）
　　柬埔寨王国民族团结政府副首相、柬埔寨民族解放人民武装力量总司令乔森潘阁下和王国民族团结政府副首相英萨利阁下率领的柬埔寨民族统一阵线和王国民族团结政府代表团，应中华人民共和国政府的邀请，于一九七五年八月十五日至十八日对中华人民共和国进行了正式友好访问。
　　代表团在访问期间，受到中华人民共和国政府和中国人民的隆重热烈欢迎和极其亲切友好的接待。这充分体现了中柬两国和两国人民之间的伟大革命友谊和战斗团结。
　　在访问期间，中华人民共和国国务院总理周恩来在医院会见了乔森潘副首相、英萨利副首相等柬埔寨贵宾。柬埔寨王国民族团结政府首相宾努亲王参加了会见。会见充满亲切友好的气氛。
　　中柬双方就进一步加强和发展两国之间的友好合作关系以及当前国际形势和双方共同关心的问题，进行了会谈。
　　中国方面参加会谈的有：中华人民共和国国务院副总理邓小平、华国锋，对外经济联络部部长方毅，外交部副部长韩念龙，中共中央对外联络部副部长申健，对外贸易部副部长陈洁，外交部司长柯华、朱传贤，中华人民共和国驻柬埔寨特命全权大使孙浩。
　　柬埔寨方面参加会谈的有：柬埔寨王国民族团结政府副首相、柬埔寨民族解放人民武装力量总司令乔森潘，柬埔寨王国民族团结政府副首相英萨利，外交大臣沙林察，人民教育和青年大臣英蒂丽，柬埔寨民族统一阵线中央政治局候补委员吉春、秀蒲拉西，柬埔寨驻中华人民共和国特命全权大使笃坎敦。
　　会谈是在极为友好和热烈的气氛中进行的。双方对会谈的结果表示十分满意。
　　中国方面高度评价和赞扬柬埔寨人民取得的民族解放战争的伟大胜利，并向柬埔寨人民表示最热烈的祝贺。
　　五年多来，柬埔寨人民和革命军队，在柬埔寨民族统一阵线的旗帜下，坚持独立自主、自力更生和人民战争的正确路线，坚持民族团结，以高度的革命英雄主义、不怕牺牲的大无畏精神，浴血奋战，打败了美帝国主义的野蛮入侵和狂轰滥炸，彻底推翻了朗诺集团的判国反动统治，取得了民族解放战争的伟大胜利。
　　柬埔寨人民的胜利是弱国能够打败强国，小国能够打败大国的光辉例证。它不仅为第三世界以及全世界人民团结反帝事业作出了重大贡献，而且有力地鼓舞和推动着全世界一切被压迫民族和被压迫人民的革命斗争。
　　中国方面高兴地看到，以柬埔寨国家元首诺罗敦·西哈努克亲王为主席的柬埔寨民族统一阵线，和以宾努亲王为首相，乔森潘、英萨利、宋成先生为副首相的柬埔寨王国民族团结政府的国际威望日益提高，在国际事务中的作用越来越大。
　　目前，柬埔寨人民的革命事业已经进入了一个新的历史阶段。柬埔寨人民正在积极响应柬埔寨特别国民大会的号召，继续坚持独立自主、自力更生的路线，发扬艰苦奋斗的精神，为建设一个独立、主权、和平、中立、不结盟、民主和领土完整的柬埔寨而努力奋斗。在短短的几个月中，柬埔寨人民以高昂的政治热情和冲天的革命干劲，在巩固革命政权、恢复经济和捍卫国家主权等方面取得了十分出色的成绩。
　　中国方面对柬埔寨人民取得的新胜利，看作是自己的胜利，感到由衷的高兴，并且深信，经过战争锻炼的勇敢坚强的柬埔寨人民，一定能够战胜前进中的困难，在保卫和建设新柬埔寨的斗争中，不断取得更大的胜利。
　　柬埔寨方面对中国人民在以毛泽东主席为杰出领袖的中国共产党的英明正确领导下，在社会主义革命和社会主义建设中不断取得的伟大胜利而感到高兴。伟大的深刻的文化大革命运动和“批林批孔”运动已经深入到广大中国人民的政治思想领域之中，已经砸烂了反动的、陈旧的上层建筑，使社会主义革命政权更加巩固。中国社会主义经济正在蓬勃发展。中国正在成为一个具有越来越现代化的工业和农业的国家。中华人民共和国的国际威望更高了。全世界一切为争取民族独立而斗争的国家和进行革命斗争的人民都把中国看作是民族解放、民主和社会主义运动的钢铁长城。柬埔寨人民和王国民族团结政府对兄弟的中国人民的这些伟大胜利表示最热烈的祝贺。
　　柬埔寨人民和王国民族团结政府坚定不移地支持中国政府关于解放中华人民共和国神圣领土台湾的立场。
　　在完成人民民族解放的神圣事业的斗争中，柬埔寨人民不断得到了在毛泽东主席的英明领导下的中国共产党、中国政府和兄弟的中国人民，遵循国际主义的原则所提供的真诚援助。柬埔寨民族和人民，柬埔寨民族统一阵线和王国民族团结政府对此表示最深切的谢意。
　　在会谈中，双方满意地指出，中柬两国和两国人民之间存在着深厚的革命情谊。特别是近几年来，中柬两国和两国人民之间的伟大革命友谊和战斗团结有了进一步的巩固和发展。双方决心在今后反对殖民主义、帝国主义、霸权主义的共同斗争中，更进一步地紧密团结，互相支持，共同前进。
　　双方一致认为，当前国际形势一片大好。世界革命人民的力量迅速地觉醒和壮大。国家要独立、民族要解放、人民要革命的历史潮流不可阻挡。它正猛烈地冲击着建立在殖民主义、帝国主义、霸权主义基础上的旧秩序，加速了一切腐朽的反动势力的瓦解和崩溃。整个世界动荡不安。世界各种基本矛盾都在进一步激化。超级大国争夺世界霸权的斗争越来越激烈。新的世界大战的因素正在增长。各国人民对此必须有所准备。如果帝国主义敢于发动新的战争，必将加速它们自己的灭亡，促使世界人民革命取得新的胜利。无论是战争引起革命，还是革命制止战争，世界的前途都是无限光明的。
　　双方高兴地看到，广大的第三世界国家日益觉醒和壮大，在国际事务中起着越来越大的作用。受尽奴役、掠夺、控制和剥削的小国、穷国站了起来，向殖民主义、帝国主义、霸权主义展开了规模巨大的联合斗争，不断取得辉煌的胜利。双方表示坚决同第三世界各国站在一起，全力支持他们为争取和维护民族独立，捍卫国家主权，发展民族经济的斗争。
　　双方热烈祝贺越南人民完全解放越南南方，取得了越南民族解放战争的伟大胜利，并且衷心祝愿越南人民在建设一个和平、统一、独立、民主和富强的国家的事业中取得新的胜利。
　　双方热烈祝贺老挝人民在驱逐极右反动派和美国新殖民主义的斗争中取得的重大胜利，坚决支持老挝人民的正义斗争，双方相信，老挝人民的革命事业必将赢得完全胜利。
　　双方表示坚决支持朝鲜人民争取自主和平统一祖国的正义斗争，强烈谴责美帝国主义和朴正熙集团制造“两个朝鲜”的阴谋。美国军队应当从南朝鲜全部撤走，朝鲜问题应该在没有任何外来干涉情况下由朝鲜人民自己解决。
　　双方表示坚决支持阿拉伯人民反对超级大国的干涉和以色列的侵略扩张，收复失地和恢复巴勒斯坦人民的民族权利的正义斗争。
　　双方热烈祝贺莫桑比克、佛得角群岛、科摩罗群岛以及圣多美和普林西比四个国家光荣诞生，胜利地获得独立。热烈祝贺非洲统一组织第十二届国家和政府首脑会议胜利闭幕。双方坚决支持南部非洲人民争取民族解放、反对帝国主义、殖民主义和白人种族主义的正义斗争。
　　双方坚决支持亚洲、非洲、拉丁美洲和世界一切国家的人民反对帝国主义侵略、颠覆、控制、干涉和欺侮的正义斗争。
　　双方十分满意地指出，由乔森潘团长和英萨利副团长率领的柬埔寨民族统一阵线和王国民族团结政府代表团对中华人民共和国的正式友好访问取得了圆满成功。中华人民共和国政府和柬埔寨王国民族团结政府所签订的经济技术合作协定，是中柬两国人民友谊团结的又一生动的体现。这次访问对加强中柬两国人民的伟大革命友谊和战斗团结及进一步发展两国之间的友好合作关系作出了重要贡献。
　　柬埔寨民族统一阵线和王国民族团结政府代表团对中国政府和中国人民所给予的兄弟战友般的接待表示最热忱的感谢。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九七五年八月十八日于北京