地质矿产部内部审计工作规定
地质矿产部
地质矿产部内部审计工作规定
１９９１年９月２日地质矿产部令１３号发布
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合地质矿产部实际情况，为加强内部管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，特制定本规定。
第二条 本规定适用于地质矿产部系统各单位。
第三条 地质矿产部系统内部审计是国家审计体系的组成部分，地质矿产部所属各级行政和企事业单位，应设立内部审计机构或专职审计人员，实行内部审计制度。
第四条 审计署驻地质矿产部审计局是审计署的派出机构，是地质矿产部系统内部审计工作的指导机构，也是地质矿产部的职能部门，接受审计署和地质矿产部的双重领导，对审计署和地质矿产部负责并报告工作。
第五条 地质矿产部系统内部审计机构和专职审计人员，在本单位主要负责人直接领导下，依照法律、法规和政策对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位行政领导负责本报告工作，业务上接受上级内部审鹌机构和国家审计机关的指导。
第六条 地质矿产部内部审计工作的依据是：
一、国家的法律、法规和政策。
二、地方在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的地方性法规和规章。
三、地质矿产部在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的规章。
四、地质矿产部所属各级单位制定的不违背上级主管部门规定的内控制度。
第二章 内部审计机构和人员
第七条 地质矿产部各省、自治区、直辖市地质矿产局（厅）、各专业局（院）设审计处，所属各地质队、工厂、研究所、学校等企事业单位设审计科，或设相应级别的专职审计员。
各局（厅、院）可以根据工作需要，在所属单位集中的地区设立审计机构，作为局（厅、院）审计机构的派出单位。
部各直属企事业、科研、教育、医疗等单位根据各自的实际情况设立与本单位财务机构相等级别的审计处，科或专职审计员。
第八条 在审计机构内，可设置处级、科级审计员职位。经任命的人员享受相应的待遇。
第九条 审计机构的主要负责人，要按照干部管理权限的规定任免，并应事先征求上一级主管单位审计部门的意见。
审计机构的专业技术人员可按照国家有关规定评聘专业技术职务。
审计机构配备人员的数量、素质和专业结构，应适应本单位开展审计工作的需要，并应保持相对的稳定。
第十条 审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密
，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。
审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第十一条 各级审计机构要加强自身建设，制定适合本部门、本单位的审计工作制度，负责对本部门、本单位审计干部的培训和考核。
第三章 内部审计的范围和主要任务
第十二条 内部审计机构的审计范围是本单位及下属单位，和由本单位投资或承担经济担保责任的经济实体，由本单位领导的与外单位联营、合作、合资的经济实体，以及挂靠在本单位并给予拨款、补贴的社团组织。
第十三条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
一、各种财务计划或预算的执行和决算；
二、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
三、国有资产的管理；
四、专项基金的提取和管理；
五、内部控制制度的健全与有效；
六、财经法规的执行情况；
七、承包、租赁经营，队长（厂长、经理）任期经济责任，以及内部经济责任的有关审计事项。
第十四条 对本单位与外单位联营、合资兴办企业或兴办合作项目的立项进行审计。
第十五条 办理本单位领导、上级内部审计机构及审计机关交办或委托的审计事项。
第十六条 按照规定向本单位领导、上一级内部审计机构和审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第十七条 内部审计机构，根据所在单位规定可以对有关经济活动（如财务决算、经济合同等）实行审签制度。
第四章 内部审计机构的主要职权
第十八条 内部审计机构的主要职权是：
一、有权参加本单位有关的会议，取得上级单位和本单位有关的文件、资料。
二、有权要求被审单位按时报送、提供有关计划、预算、决算、报表、帐册、凭证等文件资料。
三、检查被审计单位的凭证、帐簿、决算、资产，查阅有关的文件和资料。
四、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
五、对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，作出临时制止的决定。
六、对阻挠破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经本单位领导批准，可以采取封存有关帐册、资产等必要的临时措施。
七、提出改进管理、提高经济效益的建议。提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
八、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
九、对审计工作中的重大事项和重大违反财经法纪的问题，向上级内审机构和审计机关反映。
第十九条 内部审计机构所在单位，可以在管理权限内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 内部审计工作的主要程序
第二十条 内部审计工作的主要程序是：
一、根据上级部署，结合本单位具体情况拟定本年度审计工作计划，经本单位领导批准后，据以制定审计项目计划。
二、审计项目实施前下达审计通知书。
三、具体实施审计时，要注意调查研究，核实材料，取得证据，作好记录。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和个人提出改进意见。
四、审计终结后提出审计报告，审计报告中对需要进行处理的问题应写明有关的法规依据，由被审单位或被审人员签署意见后报送本单位领导。审计报告经本单位领导批准后，由本单位行文下达审计结论和决定。审计结论和决定被审单位必须执行。内部审计机构对执行情况要进行检查，必要时进行后续审计。重要的审计报告、审计结论和决定应报送上一级内部审计机构。
第二十一条 被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起１５日内，向内部审计机构所在单位领导人或上一级内部审计机构提出申诉。该领导人或上一级内部审计机构应在收到申诉之日起３０日内作出处理。在未作出处理前原审计结论和决定照常执行。
第二十二条 内部审计机构办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章 奖惩办法
第二十三条 内部审计机构对审计工作成绩优异的审计人员，应向本单位领导提出表扬和奖励的建议。
第二十四条 内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可向本单位领导提出表扬和奖励的建议。
第二十五条 内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，可以提出给于警告、通报批评、行政处分、经济处罚的意见，报请本单位领导处理。
一、拒绝提供有关文件、凭证、帐簿、资料和证明材料的；
二、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
三、弄虚作假，隐瞒事实真象的；
四、拒不执行审计决定的；
五、打击报复审计人员的。
第二十六条 内部审计机构所在单位、对有下列行为之一的审计人员，可根据情节轻重酌情给予经济处罚、行政处分。
一、利用职权谋取私利的；
二、弄虚作假、循私舞弊的；
三、玩忽职守给国家和单位造成较大损失的；
四、泄露国家秘密的。
第七章 附则
第二十七条 各单位可根据本规定制定具体实施办法，并报上一级主管单位备案。
第二十八条 本规定由地质矿产部解释。
第二十九条 本规定自发布之日起执行，地发［１９８６］５８０号文制发的《地质矿产部审计工作实施细则》同时废止。
最高人民法院关于由死缓减为无期徒刑再由无期徒刑减为有期徒刑的刑期应如何计算问题的复函
最高人民法院
最高人民法院关于由死缓减为无期徒刑再由无期徒刑减为有期徒刑的刑期应如何计算问题的复函
上海市高级人民法院：
你院1955年7月29日（55）沪高法办字第2939号、1956年2月3日（56）沪高法办字第0552号及1956年5月3日（56）沪高法办字第1915号关于由死缓减为无期徒刑，再由无期徒刑减为有期徒刑的刑期应如何计算的报告均已收到，判处死刑缓期二年执行，在缓刑期满后减为无期徒刑，后又减为有期徒刑，其刑期应自何日起算ⅶ本院与司法部1954年9月30日法行（56）／司普字第87420096号对前湖南省人民法院“改判”与“减刑”的解释问题的复函指出：“今后处理死缓减刑后刑期起算日期，应该按此指示（即指本院与司法部1954年6月29日（54）法行字第5703（54）司办自字第33号关于无期徒刑和刑期较长之有期徒刑人犯是否可以改判及改判后其刑期应自何日起算问题的指示）比照执行”。这一复函所指是死缓减刑应该比照上述1954年6月29日原指示关于减刑的计算方法计算。兹将本院与司法部1954年9月30日对前湖南省人民法院的复函抄送一份，希遵照执行。
附一：最高人民法院 司法部关于“改判”与“减刑”的法律解释问题的函
法行字第8742号 1954年9月30日 （54）司普字第0096号
湖南省人民法院：
关于1953年中央人民政府政务院政机密齐字第4号批复，关于“判处死刑缓期两年执行的反革命犯在缓刑期满的处理意见”中第一、二两点：“确有悔改的具体事实表现者，得改判……”“尚无悔改的具体表现，但亦无拒绝改造的事实表现者，可改判……”在当时为了争取反革命犯认罪、悔罪、接受改造，这种措施是正确的，并已收到良好效果。现在由于法制工作的发展，为了把减刑、改判两个概念弄得更清楚、更明确，更便利于掌握与执行，经政务院政法委员会议讨论通过，由本院部发布“关于无期徒刑和刑期较长之有期徒刑人犯是否可以改判及改判后其刑期应自何日起算问题”（法行字第5703号司办自字第33号）的指示并已报政务院备案。今后处理死缓减刑后刑期起算日期，应该按此指示比照执行。
附二：最高人民法院 司法部关于无期徒刑和刑期较长之有期徒刑人犯是否可以改判及改判后其刑期应自何日起算问题的指示
（54）法行字第5703号 1954年6月29日 （54）司办自字第33号
关于无期徒刑和刑期较长之有期徒刑人犯是否可以改判及改判后其刑期应自何日起算问题，我院部经与有关方面研究提出处理意见，经政务院政治法律委员会议通过。兹将此项处理意见开列如下，在国家对这个问题未有明文规定以前，希即遵照执行：
（一）无期徒刑犯和刑期较长的有期徒刑犯，如在执行期间确有悔改表现或有其他立功表现；或由于国家从社会利益方面考虑需要行使减刑权时，可以由法院将无期徒刑改为有期徒刑；或将刑期较长的有期徒刑改为刑期较短的有期徒刑。但这种刑期的改变，都是减刑，而非改判。只有因原判决错误而重新判决，才能叫改判。
（二）在减刑或改判后，其刑期自何日起算的问题，应分别处理：
一、减刑是在原判决的基础上提出的，是以较轻的刑来代替原来较重的刑，是根据原判决确定后在执行过程中的新情况而决定对原判决确定刑期的减轻和缩短，它不是推翻原判决所认定的事实和量刑情况而重行判决，故减刑后其刑期的计算应自原判决确定后宣告执行之日起算，即原判无期徒刑或刑期较长的有期徒刑已执行的时间，应分别计算在减为有期徒刑或刑期较短的有期徒刑的刑期之内。例如：张某原判为无期徒刑，并于1950年2月1日宣告执行，至1954年3月1日由于他在劳动改造中表现很好或有立功表现而减为有期徒刑15年，则其减刑后的刑期仍应自1950年2月1日算起，即原判他无期徒刑已执行的四年零一个月应计算在减为十五年有期徒刑的刑期之内。
在此情况下，原来无期徒刑判决确定前的羁押日数，应在减刑后的刑期之内予以折抵。折抵办法是羁押一日抵徒刑一日。
二、改判是撤销原来有错误的判决而重行判决，故改判后的刑期应从改判后宣判之日起算，但应将已执行的日数和原判决确定前的羁押日数都在改判后的刑期之内予以折抵。例如：李某于1950年1月1日被羁押，于1950年2月1日宣告执行无期徒刑判决，至1954年3月1日由于原判决有错误而改判五年徒刑，则其改判后的刑期应于1954年3月1日起算，其已执行的四年零一个月及原判决确定前的羁押一个月，都应在改判后的五年徒刑期内予以折抵，即再执行十个月徒刑。
